Марьяна Торочешникова: 1 апреля заканчивается прием налоговой отчетности. И, пожалуй, каждому россиянину сегодня известно об обязанности платить налоги государству. Однако мало кто знает, что и государство может в определенных случаях вернуть вам часть уплаченных налогов. О налогообложении физических лиц в Российской Федерации пойдет речь в сегодняшней передаче. Я представляю эксперта в студии Радио Свобода. Это адвокат юридической фирмы «Юст», специалист в области налогового законодательства, уже известный нашим слушателям по прошлым передачам Игорь Пастухов. Здравствуйте, Игорь Николаевич.
Игорь Пастухов: Добрый день.
Марьяна Торочешникова: Большинству россиян вообще вот эта процедура, связанная с отчетностью по налогам, я имею в виду сбор необходимых документов, стояние в многочасовых очередях в налоговые органы для того, чтобы эти документы отдать, наверное, остается все-таки неизвестной. Необходимости заполнять налоговую декларацию у большинства из нас по большому счету нет. Скажите, пожалуйста, для чего эта система придумана? И кто же и в каких случаях все-таки должен заполнять налоговые декларации?
Игорь Пастухов: Система придумана, безусловно, для того, чтобы государство попыталось следить за доходами своих граждан. Ну, я сразу хочу вас поправить: срок сдачи налоговой декларации – не 1 апреля, а 30-го.
Марьяна Торочешникова: Откуда же эта цифра 1 апреля?
Игорь Пастухов: Я так понимаю, что из старого законодательства. Что называется, хорошо врезалась в память в то время, когда плакатов на улицах было значительно больше.
Марьяна Торочешникова: Да, и когда шла постоянная реклама «Заплати налоги – спи спокойно».
Игорь Пастухов: Вероятно. Но что касается налоговой декларации, в принципе подавляющее большинство граждан у нас налоговую декларацию по налогам и доходам физических лиц не подает.
Марьяна Торочешникова: Почему?
Игорь Пастухов: Дело в том, что у нас, как вам известно, введена плоская шкала налогообложения, то есть 13%. Есть исключения, касающиеся отдельных видов доходов. Там другие есть ставки. Но для большинства граждан известно, что 13% берутся со всех видов доходов. Одно место у вас работы, три-четыре, пять или десять. Это в старой системе, если у вас было два места работы, при прогрессивной ставке соответственно доходы из двух источников перескакивали определенные пороги. Поэтому собирался в каждом источнике не совсем правильно. А когда плоская, с вас 13% собирают в десяти местах или в одном месте – разницы никакой нет. Поэтому если человек получает доходы только от называемых налоговых агентов, то есть организаций, которые по закону обязаны удерживать налог при выплате дохода. Работодатель – это классический налоговый агент. Мы все с вами чуть ли еще не с советских времен привыкли все-таки, что налоги у нас вычитает бухгалтерия. Точно так, если вы просто работник, значит с этого дохода, если у вас только трудовой доход, отчетность подавать не надо. Есть несколько категорий, которым нужно все-таки подавать налоговую декларацию. Им посвящена 227-228-я статья Налогового кодекса. В первую категорию попадают, более-менее понятно теперь уже привыкшим к нынешним реалиям гражданам, индивидуальные предприниматели, те, кто занимается предпринимательской деятельностью частным образом, адвокаты в частности, лица, занимающиеся личным бизнесом.
Марьяна Торочешникова: Хотя адвокатуру бизнесом не назовешь, конечно.
Игорь Пастухов: Бизнесом – это я грубо сказал.
Марьяна Торочешникова: Предприниматели, адвокаты и нотариусы.
Игорь Пастухов: Частная практика – используется формула.
Марьяна Торочешникова: В том числе и врачи, наверное, частнопрактикующие.
Игорь Пастухов: В действительности частнопрактикующий врач обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя в области медицинских услуг. Категория такая – частнопрактикующие врачи – в законодательстве фигурирует, но в действительности она совпадает с более широкой категорией индивидуальных предпринимателей.
Марьяна Торочешникова: И иностранцы, наверное.
Игорь Пастухов: Иностранцы – у нас отдельная категория есть. Причем они платят налоги по более высокой ставке. Они обязаны платить по ставке 30%, если у них доходы с территории Российской Федерации. У нас ведь ситуация такая: иностранец – не иностранец – это не совсем четкая градация. У нас есть понятие «налоговый резидент» - тот, кто живет на территории страны в течение года больше 183 дней. И «нерезидент». Вот если нерезидент, причем нерезидентом может оказаться и гражданин России, если он имеет постоянное жительство, скажем, в Киеве. Если он в Киеве живет 190 дней, то он налоговый резидент Украины. И здесь, в России он будет не резидентом. В более привычной системе понимания, как иностранец.
Марьяна Торочешникова: А вот в свете недавних изменений в миграционное законодательство Российской Федерации те люди, которые приезжают работать в Россию целенаправленно из стран СНГ, как правило, это Украина, Молдавия, Узбекистан, Азербайджан, они кто, они являются налоговыми резидентами?
Игорь Пастухов: А все зависит от того, на какой срок они приехали. Формально, по закону получается, что когда я приехал, я не знаю, 183 дня я проживу или не проживу. Но сформировавшийся подход, если при приезде заявляется, что человек будет жить меньше 183 дней, к нему относятся как к нерезиденту, и соответственно, тот же самый налоговый источник при выплате дохода у него удерживает не 13, а 30%, как с нерезидента. Если заявляется, что человек приехал больше, чем на 6 месяцев, значит, с него берут налоги так же, как с обычного резидента.
Марьяна Торочешникова: А что за вторая категория?
Игорь Пастухов: Что касается второй категории, это, во-первых, лица, которые получают доходы – самое распространенное и неудобное для наших граждан – те, кто получает доход от продажи собственного имущества, например.
Марьяна Торочешникова: А, то есть если вы продали автомобиль.
Игорь Пастухов: Строго говоря, даже если вы продали авторучку, формально за нее тоже надо платить. Это является обязанностью для подачи декларации. Но наиболее распространенные – это крупные вещи, безусловно.
Марьяна Торочешникова: Автомобили, недвижимость, дачи, квартиры.
Игорь Пастухов: Совершенно верно. Любое имущество, более-менее крупное. Сейчас могут наши граждане обратить внимание, что налоговая инспекция несколько активизировалась и периодически рассылает письма-напоминания. Дело в том, что они начали сотрудничество на уровне обмена электронными базами данных, скажем, с ГИБДД. Получив от них базу, они вычисляют, кто в текущем году продал машину, и присылают уведомление, если не пришла от человека налоговая декларация: «Вами не выполнена ваша обязанность по подаче декларации за такой-то год. Просим вас ее выполнить».
Марьяна Торочешникова: Но в таком случае людей просто толкают на то, чтобы не регистрировать сделку купли-продажи автомобиля, например, а выписывать так называемую генеральную доверенность.
Игорь Пастухов: Но ведь, что называется, золотое правило механики: проигрывая в расстоянии – выигрываешь в силе, и наоборот. У нас есть налог на транспортное средство, который взимается с собственника транспортного средства. Если вы отдали автомобиль по доверенности, значит, налог на транспортное средство будете платить вы, вне зависимости от того, что пользоваться машиной будет кто-то другой. Попытки в этом смысле обходить налоговое законодательство по большому счету бессмысленны.
У нас ведь в чем нюанс? Есть так называемые налоговые вычеты, то есть суммы, которые освобождаются от налогообложения. Применительно к продаже имущества у нас есть правило, что если имущество находилось у человека меньше трех лет, то при продаже недвижимости предоставляется налоговый вычет на сумму миллион рублей.
Марьяна Торочешникова: Вне зависимости от того, сколько стоила эта недвижимость?
Игорь Пастухов: Вы продали за какую-то сумму гараж, вы продали за 600 тысяч. В пределах миллиона эта сумма освобождается от налогообложения. Если вы продали за миллион 100 тысяч, значит, у вас миллион вычитается:
Марьяна Торочешникова: :а сто тысяч пропадает.
Игорь Пастухов: Правильно вы обратили внимание на нюанс. Некоторые, к сожалению, воспринимают это не совсем корректно. Когда от 600 отнимают миллион и говорят, что им 400 тысяч государство должно. Это неправильно. Вычитается та сумма дохода, которая получена.
Марьяна Торочешникова: Кстати, о налоговой декларации. Мы не совсем закончили, а уже перескочили на налоговые вычеты. Игорь Николаевич, скажите, пожалуйста, какие документы, что из себя представляет эта самая налоговая декларация? Потому что если верить кинофильмам западным, европейским и американским, когда показывают сюжет, где человек сидит на полу, вокруг него разложена куча бумаг, чеков, и какая-то кипа бумаг под названием налоговая декларация, понимаешь, что это страшнее страшного сна, и вообще, лучше с этим не связываться. У нас так же все?
Игорь Пастухов: У нас все-таки значительно попроще. Декларация – это документ, бланк, который состоит из нескольких листов. Есть инструкция о том, как ее заполнять.
Марьяна Торочешникова: Она, наверное, в два раза больше листов содержит.
Игорь Пастухов: Инструкция, конечно, побольше объемом, поэтому естественно. Ну, там есть просто чисто технические замечания, с какой клетки заполнять, где с большой буквы писать, где с маленькой, где печатными, где прописными. Но в действительности все-таки, мне кажется, что не так страшен черт, как его малюют. Что касается декларации прилагаемых к ней документов, то документы нужно собирать как раз по тем позициям, по которым возможно предоставление вычетов. То есть доказывать свои размеры доходов необходимости нет. Нужно доказывать свои льготы. У нас в принципе такая концепция и судами тоже воспринимается вполне внятно. Налоговый орган должен доказать размер обязанностей, а гражданин должен доказать размер освобождения от обязанностей.
Марьяна Торочешникова: То есть я правильно уловила мысль о том, что в случае если, например, вы продали в минувшем году свой автомобиль, то по большому счету указывать это в декларации не нужно, а нужно только в том, случае, если автомобиль пробыл в вашей собственности меньше какого-то времени?
Игорь Пастухов: Нет, в действительности, указывать в декларации нужно все виды доходов и все виды вычетов. Если у вас автомобиль все-таки был продан, его нужно показывать. Но получается, что он показывается по двум графам: доходы – сумма продажи, и вычеты – сумма продажи. В результате к платежу получается ноль. Но необходимость подачи декларации существует.
Марьяна Торочешникова: У нас слушатели активизировались. Давайте дадим возможность им задать свои вопросы. Борис из Московской области, пожалуйста.
Слушатель: Такой вопрос по налоговым вычетам. Если, к примеру, я покупаю земельный участок, то на стоимость вот этой покупки налоговый вычет какой-то предусмотрен или как? И что для этого нужно, чтобы это было засчитано?
Марьяна Торочешникова: Вот мы с вами медленно, но верно все-таки подошли к налоговым вычетам и связанным с приобретением недвижимости.
Игорь Пастухов: С приобретением недвижимости у нас есть налоговые вычеты. Они предусмотрены 220-й статьей Налогового кодекса, но касаются они все-таки не земельных участков, они касаются жилья. Государство проводит политику поддержки именно жилищного вопроса.
Марьяна Торочешникова: То есть если вы покупаете земельный участок, никаких…
Игорь Пастухов: Если покупаете земельный участок, вычетов не получаете. У нас вычеты полагаются только при приобретении жилого дома, квартиры или доли в них.
Марьяна Торочешникова: А если вы продаете земельный участок, который у вас был в собственности меньше 3 лет?
Игорь Пастухов: При продаже земельного участка – другой вопрос. То есть еще раз сконцентрируем внимание. При покупке земельного участка, к сожалению, вычетов государство не предполагает. Вот для того, кто их продает, на него распространяется общее правило: если недвижимость, в данном случае земельный участок, была меньше трех лет, значит из суммы продажи вычитается миллион, если будет отрицательное число, значит ничего платить не надо. Если что-то останется, с этой суммы надо платить 13%.
Марьяна Торочешникова: А если на этом земельном участке был дом? Если это был не пустой земельный участок?
Игорь Пастухов: Значит, вы продали земельный участок и дом.
Марьяна Торочешникова: То есть за дом отдельно будет.
Игорь Пастухов: Вычет предоставляется миллион за все виды недвижимости, которые у вас есть.
Марьяна Торочешникова: Если вы продаете и покупаете? Я пытаюсь разобраться. Если я покупаю участок с домом…
Игорь Пастухов: У нас ситуация какая, вы покупаете участок и дом. У нас вообще сейчас законодательство пытается перейти к концепции единого объекта недвижимости, то есть дом и участок – это один объект. Стараются к этому перейти, но тем не менее, пока еще как разные оформляются. Но собственно и покупать, и продавать можно сколько угодно объектов, но вычет предоставляется только один.
Марьяна Торочешникова: Один раз или одна сумма?
Игорь Пастухов: За год вам могут предоставить в связи с продажей недвижимости на миллион.
Марьяна Торочешникова: А в связи с покупкой?
Игорь Пастухов: В связи с покупкой у нас вычетов вообще не бывает, потому что при покупке человек налогов не платит.
Марьяна Торочешникова: А вот то, что вы говорили про квартиру…
Игорь Пастухов: Это вычет из дохода.
Марьяна Торочешникова: Мы все запутаемся сейчас, это очень страшно. Налоговое законодательство – это очень страшно.
Игорь Пастухов: Общий принцип: есть доход, то есть что-то ты получаешь в виде денег, с этого надо платить налоги. Поэтому общий принцип – налог возникает, когда ты что-то продаешь.
Марьяна Торочешникова: Когда ты получаешь деньги.
Игорь Пастухов: Если ты что-то покупаешь, например, недвижимость, то государство установило, для того чтобы поддержать жилищную политику, что когда ты покупаешь недвижимость, твои расходы в рамках одного миллиона государство согласно вычесть из других твоих доходов.
Марьяна Торочешникова: То есть, например, к заработной плате прибавят вот этот миллион.
Игорь Пастухов: Из заработной платы вычтут этот миллион с тем, чтобы посмотреть, надо ли с него платить налоги потом. Скажем, вы зарабатываете…
Марьяна Торочешникова: Будем считать, что пять тысяч рублей человек зарабатывает.
Игорь Пастухов: Если человек зарабатывает пять тысяч рублей, правда, трудно предположить, что он в наших условиях сможет купить недвижимость, но тем не менее… Если он зарабатывает пять тысяч рублей, значит у него 60 тысяч рублей всего – годовой доход. Если он все-таки накопил или по ипотеке приобретает недвижимость, значит у него из 60 тысяч рублей вычтут ту сумму, которую он потратил на приобретение жилья при подтверждении ее документами при подаче декларации.
Марьяна Торочешникова: Вычтут.
Игорь Пастухов: Вычтут. То есть у вас был доход 60 тысяч рублей, отнять от него то, что вы потратили на жилье, значит, с вас в этом году налог брать не надо. И этот вычет переходит на следующий год в пределах трех лет, пока не истратится.
Марьяна Торочешникова: То есть пока вы не достигнете суммы миллиона.
Игорь Пастухов: Да, пока ваш доход не достигнет суммы миллиона с тем, чтобы можно было использовать этот вычет.
Марьяна Торочешникова: А на деле как это будет выглядеть? Просто чтобы понять, это так сложно с цифрами разобраться. Здесь просто нужно садиться, брать ручку и бумагу и разрисовывать.
Игорь Пастухов: В действительности, не настолько.
Марьяна Торочешникова: На самом деле, человек так и будет получать 60 тысяч рублей, или он будет получать больше, или он будет получать меньше?
Игорь Пастухов: Человек будет получать те же 60 тысяч рублей, естественно. Он получает их от своего работодателя или от своего источника дохода. Просто источник у него 13% при этом вычитать не будет.
Марьяна Торочешникова: Вот ключевая фраза. Послушаем Ивана из Москвы.
Слушатель: Вот конкретный пример, если вы его разберете, всем сразу все станет ясно. Я хочу продать свою, допустим, большую квартиру, купить квартиру поменьше, а остаток этих денег положить в банк и получать проценты. С меня, пенсионера-инвалида, что я должен с разницы? Я ее объявляю, или я ее не объявляю?
Марьяна Торочешникова: Давайте попробуем разобрать.
Игорь Пастухов: Здесь, к сожалению, прозвучало как раз стандартное заблуждение. Облагается не разница между суммой от продажи одной квартиры и покупки другой. Облагается доход от продажи квартиры. Если он у вас меньше миллиона, значит, вам применят вычет при продаже, и налогов при продаже брать не будет. Если он у вас больше миллиона, значит, у вас вычтут миллион, и налог 13% возьмут с суммы превышения. А если вы при этом еще и одновременно покупаете, что регулярно у нас бывает, это не значит, сумма, которую вы заплатили, автоматически освобождается тоже от налога. Для того чтобы использовать свои расходы на новую квартиру в уменьшение налогов, которые у вас будут в этом году и в следующем году, нужно собрать документы, подтверждающие приобретение этой новой квартиры и подать их в налоговую службу. Это можно сделать либо в течение года, налоговики выдают свидетельства о праве на льготы в таком случае. Это свидетельство можно отнести к своему работодателю, и он у вас перестает вычитать налоги, когда выплачивает заработную плату.
Марьяна Торочешникова: А если человек пенсионер?
Игорь Пастухов: Если человек пенсионер, значит, у него нет облагаемых доходов, как правило.
Марьяна Торочешникова: То есть получится, что он только заплатит налог. Никаких вычетов ему никто не даст.
Игорь Пастухов: Совершенно верно. Реально у него право на вычет есть, но поскольку нет, вероятнее всего, облагаемого дохода, то и использовать право вычета нельзя.
Марьяна Торочешникова: А что это за такая дискриминация по возрастному признаку получается?
Игорь Пастухов: А дискриминация не по возрастному признаку, а по признаку доходов. Напомню, что у нас далеко не все пенсионеры получают только пенсию. Некоторые работают. Расслоение общества совершенно очевидно произошло, кто-то работает, кто-то живет на операциях с ценными бумагами и так далее.
Марьяна Торочешникова: Давайте закончим с этой историей.
Игорь Пастухов: Человек продал одну квартиру, приобрел другую, у него образовалась некая разница, которую он решил положить в банк. Человек продал квартиру, у него продажа имущества произошла. Во-первых, это условие, которое требует, чтобы человек подавал декларацию в этом году. Раз в этом году была продажа, декларацию подавать обязательно по закону. Во-вторых, если он получил за квартиру 950 тысяч рублей, он при подаче декларации указывает эту сумму как доход, и одновременно указывает в другой графе, что вся эта сумма у него освобождается эта сумма у него освобождается от налога, поскольку она меньше миллиона рублей. Когда человек покупает вторую квартиру, он тратит деньги. Общий принцип: когда ты тратишь деньги – у тебя объекта обложения налогом не возникает. Но в то же время государство указало, что если ты тратишь деньги именно на квартиру первый раз, таким вычетом можно воспользоваться один раз в жизни, это тоже безусловно правильное замечание, то ты имеешь право свои траты вычитать из облагаемых доходов.
Марьяна Торочешникова: То есть из зарплаты, скажем. Из налогов, которые ты платишь.
Игорь Пастухов: В данном случае, если речь идет о пенсионере, то, естественно, у него может речь идти только о какой-то зарплате, скорее всего, если он – работающий пенсионер.
Марьяна Торочешникова: А если он не работающий?
Игорь Пастухов: Если он не работающий, значит, у него нет объекта обложения. И тогда вычет ни к чему.
Марьяна Торочешникова: Не судьба. А что с остатком?
Игорь Пастухов: Что касается если образовалась все-таки разница, и ее положил человек в банк. У нас есть правило, что банковские проценты, которые выплачивает банк, не облагаются налогом на доходы, если они меньше, чем ставка рефинансирования.
Марьяна Торочешникова: То есть?
Игорь Пастухов: Ставка Центрального банка, которую он устанавливает для выдачи кредитов коммерческим банкам. В действительности у нас ставки по депозитам, по счетам граждан в банках всегда ниже ставки рефинансирования реально.
Марьяна Торочешникова: И поэтому…
Игорь Пастухов: Единственные исключения бывают для как раз пенсионных всяких вкладов специализированных. Там бывает, что они несколько превышают. Но поскольку, как правило, все-таки ставка процентов ниже, чем ставка рефинансирования, поэтому с суммы процентов, конечно, налогов платить не надо.
Марьяна Торочешникова: И соответственно, указывать в налоговой декларации сумму своих накоплений, которые хранятся в банке…
Игорь Пастухов: Сумма накоплений в налоговой декларации вообще не указывается, безусловно, поскольку это накопления, которые уже прошли налогообложение.
Марьяна Торочешникова: Чем меньше Налоговая инспекция знает, крепче вы спите.
Галина Алексеевна из Москвы, ваш вопрос.
Слушатель: Я – пенсионерка, инвалид второй группы. Если я сдаю квартиру в аренду в центре Москвы, это будет Таганка, то какой я буду платить налог, у меня однокомнатная квартира в кирпичном доме, 12-этажном.
Марьяна Торочешникова: Я так понимаю, что это на самом деле не имеет значения.
Игорь Пастухов: Налог не зависит, как вы понимаете, от того, какая квартира. Он зависит от того, сколько вам за нее будут платить. Ставка налога у нас одна – 13% для таких операций. Если человек сдает свое собственное жилье, значит ему не нужно никаких специальных регистраций, никакого получения статуса индивидуального предпринимателя, если у него случайно освободившееся жилье.
Марьяна Торочешникова: Человек уехал на дачу, а квартиру сдает.
Игорь Пастухов: Совершенно верно.
Марьяна Торочешникова: А для этого что нужно? Заключить обязательно договоры и зарегистрировать их?
Игорь Пастухов: Безусловно, вопрос о заключении договора аренды – это серьезная проблема в том смысле, что она как бы дает квартиросдатчику дополнительные гарантии. Потому что у нас, к сожалению, всякие эксцессы бывают. Поэтому письменный договор, конечно, желателен. Если это договор на срок больше года, значит, его нужно еще и регистрировать в регистрационной службе по правам на недвижимость. Ну, а с дохода, который получается от сдачи в аренду, надо платить налог, подавать декларацию в конце года до 30 апреля следующего года, и соответственно уплачивать 13% с суммы этого года в те сроки, которые законом установлены, до 15 июля следующего года.
Марьяна Торочешникова: Ну, вот, Галина Алексеевна, теперь вам, я думаю, все понятно. Дело только за тем, чтобы найти порядочного квартиросъемщика и составить договор.
Игорь Пастухов: Тут надо отметить, что Налоговая служба декларировала, что она в ближайшем году будет больше внимания уделять как раз тем людям, которые сдают жилье в аренду и не платят за это налоги.
Марьяна Торочешникова: Вот кстати, чтобы было понятно, и мы закончили с вопросом нашей слушательницы, скажите, если человек сдает жилье в аренду, у него уже автоматически появляются обязанности в следующем году подавать налоговую декларацию. Правильно я говорю?
Игорь Пастухов: Да, если у него доходы от использования имущества такого рода появились, значит, он становится лицом, обязанным подать декларацию к концу года.
Марьяна Торочешникова: Артур из Москвы, пожалуйста.
Слушатель: Во-первых, если доход от сдачи жилья в аренду составляет менее 10 тысяч, это единственный источник доходов, соответственно, есть ли обязанность платить налоги с этой суммы и декларировать эту сумму? Второе, какова практика правоприменения, на какие доходы минимальные распространяется вообще внимание налоговых органов в практике, не по закону, а действительно?
Марьяна Торочешникова: Чудесный вопрос, Игорь Николаевич улыбается здесь.
Слушатель: И третий вопрос, при приватизации земельного участка, если по какой-то причине налоговые органы исчисляют земельный налог по-прежнему, как будто земля не приватизирована была, у кого здесь будет правонарушение? Это обязанность налоговых органов этот объект должным образом облагать налогом, или это обязанность владельца?
Марьяна Торочешникова: Чудесные вопросы у вас, Артур! Сейчас будем по очереди на них отвечать.
Игорь Пастухов: Первое, сохраняются все те тезисы, которые были высказаны. Если есть сдача в аренду, есть доходы от использования имущества, возникает обязанность их декларировать.
Марьяна Торочешникова: Декларировать, а налоги платить нужно?
Игорь Пастухов: Безусловно.
Марьяна Торочешникова: А если это единственный источник дохода?
Игорь Пастухов: У нас есть так называемые стандартные вычеты, которые очень небольшие – всего 400 рублей в месяц в пределах 20 тысяч в год, которые можно вычитать. Все остальное у нас по закону на сегодняшний день облагается. Любые доходы, которые превышают эти 400 рублей ежемесячно. Есть еще стандартный вычет на ребенка – 600 рублей в месяц на несовершеннолетнего ребенка. Но это явно несоизмеримо с суммой даже 10 тысяч. То есть у нас нет принципа освобождения единственного источника и так далее.
Марьяна Торочешникова: То есть даже если человек не работает?
Игорь Пастухов: Да, даже если человек не работает, но он получает доход, он обязан платить налоги.
Марьяна Торочешникова: Понятно.
Игорь Пастухов: Депутаты обсуждают только вопрос о том, что вот эти вычеты надо бы увеличить. Слышали, наверняка, эту дискуссию по поводу либо введения опять прогрессивной ставки, либо, как минимум, все-таки освободить:
Марьяна Торочешникова: Накануне выборов всегда об этом говорят.
Игорь Пастухов: :в пределах социальной нормы какой-то, прожиточного минимума. Потому что 400 рублей в месяц, как вы понимаете, - это в общем:
Марьяна Торочешникова: :курам на смех.
Игорь Пастухов: На сегодняшний день даже в три раза ниже официального минимального размера оплаты труда, что в общем неправильно, конечно. Было бы логично, безусловно, освобождать. Что касается второго…
Марьяна Торочешникова: Внимание налоговых органов.
Игорь Пастухов: Вы понимаете, внимание налоговых органов – вещь совершенно ветреная и непредсказуемая. Безусловно, они не заинтересованы в поиске мелких источников. Потому что есть такие понятия, как затраты на администрирование. Очевидно, что искать специально всех, кто получает по 10 тысяч в месяц от сдачи квартиры, налоговикам тяжело и не рационально.
Марьяна Торочешникова: Им проще найти одну крупную компанию и ее раздербанить по частям.
Игорь Пастухов: Дело даже не в компании. А применительно, скажем, к сдаче в аренду квартир им проще найти иностранца, который берет в аренду квартиру и соответственно платит большие деньги, да еще и получает компенсацию от своей фирмы, которая его прислала в Москву работать на таких условиях. И поскольку фирма о размерах этих компенсаций сама же сообщает в Налоговую службу, налоговикам, конечно же, проще найти хозяина квартиры, сдаваемой иностранцу. Но я всегда говорил на выступлениях в период госслужбы перед коммерсантами: то, что государственный механизм не всегда срабатывает, - тезис правильный, но до тех пор, пока ты не оказался между зубьями. Вы можете стать объектом интереса совершенно случайно.
Марьяна Торочешникова: Методом тыка.
Игорь Пастухов: Методом тыка – это маловероятно, потому что трудно себе представить, что они пойдут просто по улице. Поссорились с соседями – они на вас нажаловались. Что-то милиция, какие-то мероприятия проводила – обнаружила жильцов не тех, не так, не там – тоже нажаловалась. И тому подобное.
Марьяна Торочешникова: Ну, не говоря уже о том, о чем вы уже сообщали, что сейчас Налоговая инспекция зарядилась намеренно проверять людей, которые сдают жилье.
Игорь Пастухов: Да, конечно. Поймите, у нас бюрократический аппарат работает. Объявлена эта деятельность – значит, она должна дать результат. Раз сказано, что мы проверяем – значит, надо предъявить проверки.
Марьяна Торочешникова: И третий вопрос с приватизацией земельного участка, а налог исчисляется по-прежнему.
Игорь Пастухов: Что касается земельного налога, у нас принцип установлен в законодательстве, что граждане платят земельный налог по налоговым извещениям. Вообще, существуют два принципа исчисления налогов: человек исчисляет налоги сам и платит, а налоговик потом перепроверяет, и человек сообщает информацию, либо госорган об объекте обложения, и налоги исчисляет налоговик. Так вот земельный налог – это тот случай, когда исчисляет налоговый орган.
Марьяна Торочешникова: И если вы с ним не согласны?
Игорь Пастухов: Если он вам прислал уведомление по старой ставке, я понимаю, что здесь вопрос состоит в том, что он по маленькой ставке прислал, судя по всему…
Марьяна Торочешникова: Это же хорошо.
Игорь Пастухов: Но вот человек беспокоится, не будут ли ему предъявлять претензии, что это он виноват. Безусловно, если ошибка совершена налоговым органом, претензии налогоплательщику предъявить нельзя.
Марьяна Торочешникова: Прекрасно. Можно пользоваться такими ошибками в таком случае, получается. Давайте послушаем Аллу Николаевну из Санкт-Петербурга.
Слушатель: У меня такой вопрос: этот закон по необлагаемой сумме при приобретении жилья принят, по-моему, где-то на заре «перестройки». И вот эта сумма – миллион – это же мизерная сумма при нынешних ценах на жилье. У нас, когда принимался этот закон, однокомнатная квартира стоила порядка 18-20 тысяч долларов, сейчас в 5 раз больше стоимость однокомнатной квартиры. А сумма – этот миллион, то есть удержание с миллиона 13% - это 130 тысяч рублей, - это же мизер. Это даже смешно. Сейчас целый час говорим, а нам как бы 130 тысяч рублей вернут эти госорганы налоговые. Почему государство не корректирует этот закон и сумму, которую должны возвращать?
Игорь Пастухов: Алла Николаевна, я готов присоединиться к вашему вопросу. Но как вы понимаете, это же не к адвокату вопрос, к сожалению, это вопрос к депутату.
Слушатель: Но все равно вы со мной согласитесь.
Игорь Пастухов: Я с вами согласен, что та сумма, которая у нас сейчас звучит, она не адекватная. Я бы сказал даже больше, в действительности, может быть, рационально ее делать не единую на всю страну, а все-таки с учетом уровня жизни и стоимости имущества в разных регионах. Но депутатам всегда сложно выбрать формулу, которая была бы универсальна и легко выполнялась. Они, скажем, все время говорят о том, что надо дифференцированный налог на добычу полезных ископаемых, но никак не могут создать формулу, чтобы все было по честному. И поэтому здесь они выбрали такую цифру. Беспокойте депутатов, чтобы цифру увеличили. Другого варианта просто нет.
Марьяна Торочешникова: Эдуард Анатольевич из Москвы, пожалуйста.
Слушатель: Комната приватизированная, получена по наследству, она продана в 2005 году. С 2005 года имущественный вычет до миллиона рублей был распространен и на комнаты, была такая добавка. Но Налоговая инспекция говорит, что если квартира приватизирована самим налогоплательщиком, мы даем до миллиона, а если получена по наследству, то даем как продажа иного имущества – только 125 тысяч. Вам известно это? Из текста кодекса я не могу это найти.
Игорь Пастухов: Я с вами полностью согласен. Такого вы из текста кодекса вычислить невозможно. У вас квартира, насколько я понимаю, была совсем недолго в собственности?
Слушатель: Да, она была по наследству и сразу продали.
Игорь Пастухов: Я, надеюсь, вы ее оформили на себя?
Слушатель: Все оформлено правильно. Единственное, что Департамент по налогам и таможенно-тарифной политике Минфина прислал нам разъяснение, что поскольку вы получили эту комнату по наследству, то она считается иным имуществом, и мы вам можем дать вычет только 125 тысяч, и поэтому с остальной суммы платите налог.
Игорь Пастухов: Я не могу согласиться с такой трактовкой. Закон не делает разниц по источникам приобретения недвижимости. Там написано «при продаже недвижимого имущества».
Марьяна Торочешникова: Здесь есть смысл побороться.
Игорь Пастухов: Я вас поддерживаю. Безусловно, надо с такими разъяснениями спорить.
Слушатель: Но дело в том, что в Налоговом кодексе сказано, что толкование Налогового кодекса дается право именно Минфину.
Игорь Пастухов: Да, безусловно.
Слушатель: Поэтому они – толкователи. Как с ними бороться в этом случае?
Марьяна Торочешникова: В суде.
Игорь Пастухов: Ну, у нас главный толкователь все-таки – судья, который, как правило, все-таки не является специалистом узким в области налогообложения и при толковании исходит в большей степени из своего понимания юриста ситуации и текстуального чтения кодекса.
Марьяна Торочешникова: И учитывая, что все это произошло не так давно, всего 2005 год, я так понимаю, то срок исковой давности не пропущен.
Игорь Пастухов: У вас конфликт 2005 года? Это к вопросу о том, как спорить с налоговиками. Есть два варианта: вы можете спорить с ними и можете дождаться, пока они начинают спорить с вами. Потому что, как вы понимаете, защищаться в определенной степени всегда несколько проще. Хотя это вопрос выбора.
Марьяна Торочешникова: Но в принципе, сейчас еще срок не пропущен, и можно жаловаться.
Игорь Пастухов: Я так понимаю, что человек подал декларацию, и ему на основе этой декларации или предъявили претензии, прислали извещение об уплате налога, или не предъявили.
Марьяна Торочешникова: Ему разъяснили, что могут ему вернуть только 125 тысяч.
Игорь Пастухов: Ему разъяснили, что у него примут не в пределах миллиона, а в пределах 125 тысяч. Значит, ему неправильно налоговики пересчитали ту сумму, которую он сам указал в декларации. Можно оспаривать действия налоговиков, а можно дождаться, когда они захотят получить эту сумму, поскольку с физического лица получают деньги налоговые службы только через суд, дождаться, пока они придут со спором к вам и доказывать свою правоту.
Марьяна Торочешникова: А вы им фигу в кармане в этот момент.
Игорь Пастухов: Ну, не фигу в кармане, а документ.
Марьяна Торочешникова: Николай Александрович из Москвы, пожалуйста.
Слушатель: Я хочу пригласить гражданина Украины отремонтировать мне квартиру. Какие документы я должен у него запросить, чтобы не попасть впросак, не платить за него 800 тысяч, если он вдруг нелегал? Какие документы мне нужно с него спросить?
Марьяна Торочешникова: Я думаю, что Игорь Николаевич не сможет вам толком ответить на этот вопрос, потому что мы говорим о миграционном законодательстве.
Игорь Пастухов: Да, я не слишком силен в этом законодательстве, не отслеживал последние изменения. Сейчас проводит миграционная служба так называемую миграционную амнистию. Они выдают, насколько я понимаю, разрешение на право трудовой деятельности. Но как оно выглядит, я, честно говоря, в глаза не видел.
Марьяна Торочешникова: Я надеюсь, что ко мне все-таки дойдут гости, которых я зазываю чуть ли не с конца прошлого года из Федеральной миграционной службы поучаствовать в передаче «Правосудие», которые бы рассказали все-таки, что там изменилось. Но вот никак времени они не найдут, хотя я еженедельно их беспокою. Надеюсь, что все-таки дойдут, и тогда вопросы ваши, может быть, разъяснятся.
Наталья из Москвы, пожалуйста, говорите.
Слушатель: У меня два коротких вопроса. Я – пенсионер, я завещала своим племянникам, которые живут в Прибалтике, наследовать квартиру и все имущество. На каких основаниях они будут платить налоги – на общих, или есть какие-то специальные, потому что они – иностранцы? И второй вопрос, я хочу продать часть своей личной библиотеки, я должна платить налог?
Игорь Пастухов: К сожалению, поскольку племянники ваши не являются налоговыми резидентами, они при получении любых доходов платят, во-первых, по ставке 30% вместо 13%. Во-вторых, у нас отменен был закон о налогах при наследовании имущества, и сейчас не облагаются операции по наследованию, за исключением недвижимости. А недвижимость не облагается только между близкими родственниками. К сожалению, племянники в перечень этих родственников не включены.
Марьяна Торочешникова: То есть получается, что по повышенной ставке.
Игорь Пастухов: В вашей ситуации у вас получится, что если вы оставите наследство племянникам, они должны будут, во-первых, платить со стоимости этой квартиры налог, во-вторых, платить его не по ставке 13, а по ставке 30%, то есть достаточно проблематично.
Марьяна Торочешникова: А что касается продажи части библиотеки?
Игорь Пастухов: Что касается продажи части библиотеки, здесь вопрос тот же самый. Закон не делает различий, что вы продаете. Если у вас есть продажа своего имущества, значит, надо с него платить налоги.
Марьяна Торочешникова: И декларировать эту продажу?
Игорь Пастухов: Да, и подавать налоговую декларацию. При этом тот же самый вопрос о вычете – 125 тысяч в год, либо вычет расходов на приобретение. Я так понимаю, что с библиотекой никаких доказательств о расходах на приобретение книг, конечно, у человека нет. Но при продаже книг 125 тысяч в год, так же как и при продаже любого другого имущества, можно вычесть.
Марьяна Торочешникова: 125 тысяч или миллион? Откуда взялись эти 125 тысяч?
Игорь Пастухов: Это иное имущество – книги. Миллион – только недвижимость.
Марьяна Торочешникова: Это как раз с историей с комнатой почему-то разъяснили, что она является иным имуществом.
Игорь Пастухов: Совершенно верно. Они ее посчитали иным имуществом как доход, полученный в порядке наследования.
Марьяна Торочешникова: Николай Илларионович из Москвы, пожалуйста.
Слушатель: Игорь, если я по ипотеке покупаю квартиру и в счет новой квартиры, мною купленной, как мне быть со старой квартирой, когда я хочу продать ее, чтобы она была в счет новой квартиры?
Марьяна Торочешникова: Первым взносом. Чтобы ваша собственная квартира стала взносом в ипотеке.
Игорь Пастухов: Тут ситуация ровно та самая, которую мы обсуждали.
Марьяна Торочешникова: С пенсионером.
Игорь Пастухов: Да, по поводу пенсионера. Все равно это рассматривается как продажа одной квартиры и покупка другой. На условиях ипотеки это, безусловно, чуть более льготная ситуация, поскольку то, что мы не обсуждали, проценты по ипотечному кредиту, полученному на приобретение первой квартиры, если вы до этого не пользовались вычетами, тоже вычитается из доходов. То есть общее правило: сумма, потраченная на приобретение, а для кредитов, взятых на приобретение жилья, еще и проценты, поэтому, к сожалению, рассматриваться будут все равно две операции – продажа старой квартиры и покупка новой.
Марьяна Торочешникова: Но тем не менее, на вычет вы можете рассчитывать.
Игорь Пастухов: При продаже старой квартиры вы рассчитываете на вычет в пределах миллиона, при покупке новой вы также рассчитываете на вычет в пределах миллиона и еще плюс проценты по ипотечному кредиту.
Марьяна Торочешникова: Софья Борисовна из Москвы прислала сообщение на пейджер: «Подлежит ли налогообложению зарплата, взысканная судом во время вынужденного прогула?»
Игорь Пастухов: Поскольку выплата за вынужденный прогул является одним из видов компенсационных выплат по Трудовому кодексу, у нас налоговое законодательство устанавливает, что компенсации, выплачиваемые в соответствии с законом, не подлежат обложению. Если это компенсационная выплата, значит с такой суммы у вас налоги брать не должны.
Марьяна Торочешникова: И вот тоже коротко: «Есть ли налоговые льготы для родителей, оплачивающих высшее образование ребенка?»
Игорь Пастухов: Тоже предусмотрен социальный вычет так называемый в пределах, к сожалению, 38 тысяч в год по 2006 году, с этого года увеличили до 50 тысяч, при условии, если образовательное учреждение российское и имеет российскую лицензию. И родитель должен сам оплатить, то есть иметь документы, подтверждающие оплату.
Марьяна Торочешникова: Спасибо.